Réforme des AEN 2025 : Ce que les entreprises doivent savoir pour limiter l’impact fiscal des véhicules de fonction.

À partir du 1er février 2025, les règles de calcul des avantages en nature (AEN) pour les véhicules de fonction vont profondément changer. Si vous êtes une entreprise, dirigeant ou gestionnaire de flotte, ces modifications vont probablement augmenter votre base d’imposition, affecter vos charges sociales… et potentiellement réduire l’attractivité de vos packages salariés.

Quels changements prévus ? Quels leviers pour limiter les coûts ? Et comment adapter votre gestion ? On vous explique tout.

🚗 Réforme AEN 2025 : ce qui change concrètement

Dès février 2025, la fiscalité liée aux véhicules de fonction évolue :

• 📈 Hausse du calcul des AEN pour tous les véhicules thermiques et hybrides.
• ⚡ Abattement renforcé pour les véhicules 100 % électriques :
  • Il passe de 50 % à 70 % ;
  • Limité à 4 582 € maximum par an ;
  • Valable jusqu’au 31 décembre 2027 pour les véhicules éco-scorés (testez votre véhicule sur le site ADEME).

🔎 Pourquoi c’est important pour votre entreprise ?

• Une hausse mécanique de l’imposition (cotisations sociales, impôt sur le revenu).
• Une réévaluation obligatoire de l’usage privé/professionnel.
• Un risque de déséquilibre du coût global de la flotte si aucun ajustement n’est fait.

💡 5 leviers pour réduire l’impact fiscal de la réforme AEN

1. Passer au véhicule électrique pour bénéficier d’un abattement fiscal maximal

• L’abattement de 70 % sur les AEN électriques permet de compenser le coût souvent plus élevé à l’achat.
• Le TCO (Total Cost of Ownership) reste souvent inférieur à celui d’un thermique, si l’on intègre les économies d’entretien, d’énergie, et surtout de fiscalité.

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2. Basculer d’une déclaration forfaitaire à une déclaration au réel

• La déclaration au réel peut être fiscalement plus avantageuse si :
  • le salarié utilise peu le véhicule à titre privé ;
  • un suivi précis du kilométrage est possible.

💡 Installez un boîtier télématique pour faire la distinction pro/perso automatiquement.

3. Opter pour une LLD personnelle + indemnité kilométrique

• Dans ce modèle, le salarié prend une Location Longue Durée (LLD) à titre personnel, et l’entreprise rembourse les déplacements pro via l’indemnité kilométrique.
• ✅ Avantage : aucun AEN à déclarer pour l’entreprise.

⚠️ Attention : cela demande une bonne gestion des notes de frais.

4. Revoir votre stratégie flotte avec un expert TCO

• La réforme est une bonne occasion de faire un bilan global de votre parc :
  • Quels véhicules coûtent trop cher ?
  • Quels profils de conducteurs ont un usage optimisable ?
  • Quelle alternative est la plus rentable ?

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5. Informer vos équipes RH, comptables et collaborateurs

• Le mode de calcul des AEN a un impact direct sur le bulletin de paie.
• Pensez à former les équipes et à adapter vos contrats ou chartes de mise à disposition.

📊 Tableau comparatif : avant/après la réforme AEN 2025